Desde hace más de 40 años (1980) las personas físicas tienen limitada la exención por sus ingresos de pensiones, por lo que deben calcular y pagar el impuesto sobre la renta sobre el excedente a la misma. Para 2023, la exención equivalía $1,556 diarios o $46,683 al mes.
En México existen más de 1,000 sistemas pensionarios (ISSSTE, IMSS, ISSFAM + estatales + municipales + órganos autónomos [universidades]), aunque los importantes redundan en el 10% sistemas, y el 70% de los pensionados recaen en el ISSSTE e IMSS.
El mejor sistema de pensiones es el de CFE, aunque el segundo es del IMSS.
La tasa de reemplazo es una proyección que se calcula mediante los datos personales del pensionado (edad, género, años cotizados, último salario, entre otros) y permite conocer cuánto dinero podría obtener al momento en que llegue tu retiro.
En promedio un empleado de CFE recibe 10 veces más que un pensionado en el IMSS. El de CFE recibe promedio $80,000, mientras que un pensionado del IMSS recibe $8,000.
Los requisitos para obtener una pensión del seguro social, son: – tener más de 60 años, – haber cotizado 500 (régimen anterior) – estar desempleados – estar vigentes sus derechos. En México existen alrededor de 1 millón de personas que pueden tener derecho a la pensión.
Desde 1980, el impuesto que pagan los pensionados es el ISR, sumando todas las pensiones.
Los ingresos por jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, previstas en la LSS o LISSSTE, están exentos por el equivalente a 15 UMAS del ISR, hasta por un monto de 1,628 pesos diarios o 48,856 pesos al mes para el periodo 2024. ($46,683 para 2023. Los ingresos que superen la cantidad exenta deben tributar en el régimen de salarios.
Aunque, no están obligados a presentar su declaración anual aquellos pensionados que hayan obtenido ingresos anuales inferiores a 400 mil pesos, lo cual resulta inoperante en función de la exención anual que a la que podrían alcanzar los pensionados ($583,200 pesos anules).
Sin embargo, al estar obligados u optar por presentarla podrían aplicar, en su caso, las deducciones personales que contempla la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Los pensionados no tienen el beneficio de estar relevados de presentar su declaración anual, no obstante, de recibir su pensión de un solo pagador, de tener todos sus CFDI, y de no obtener más de 20 mil pesos por intereses reales, según la regla RMF 3.17.11 para 2024. ¿café?